Selon les statistiques de la facturation électronique au Mexique, l’augmentation du nombre de contribuables a fait du paiement des impôts un véritable casse-tête pour les entrepreneurs ou les propriétaires de petites et moyennes entreprises.
Mais il n’est pas nécessaire qu’il en soit ainsi, la facturation électronique et la comptabilité électronique ont permis d’avoir un meilleur contrôle au moment de la déclaration d’impôts.
Voici quelques éléments à connaître pour mieux comprendre le processus de déclaration de revenus.
Qui paie les impôts ?
Il faut tout d’abord préciser que toute personne physique et/ou morale dont les revenus proviennent des éléments suivants est obligée de déposer des impôts auprès du SAT (l’ASF) :
- Traitements obtenus pour un service subordonné
- Activités professionnelles
- Location ou utilisation de biens immobiliers
- Obtenir des intérêts
- Obtenir des prix
- Dividendes et bénéfices distribués par des entités juridiques
- Cession de biens
Quelle est la différence entre un individu et une société ?
Les personnes physiques et morales doivent déclarer les impôts et tout ce qui a trait aux aspects fiscaux à des périodes différentes en fonction de leurs impôts correspondants.
Il est nécessaire de définir si une personne exercera ses activités économiques en tant que personne physique ou en tant que personne morale afin de se conformer à l’exigence établie.
Une personne physique est un individu ayant la capacité de contracter des obligations et d’exercer des droits.
Une entité juridique est un groupe de personnes qui se réunissent dans un but précis, par exemple une société commerciale, une association civile.
Qu’est-ce qu’une déclaration de revenus ?
La déclaration d’impôt est une obligation fiscale qui doit être déposée auprès du service de l’administration fiscale (SAT).
Il s’agit d’une série de documents qui montrent le montant des revenus, des dépenses et des retenues qu’un contribuable a eu pendant la période fiscale.
Quand la déclaration d’impôt doit-elle être déposée ?
L’étape suivante que vous devez prendre en compte est en relation avec les périodes dans lesquelles vous devez enregistrer les impôts que vous devez identifier selon ce que le SAT établit comme obligatoire dans votre certificat d’enregistrement RFC.
Même si vous êtes une personne physique ou morale, il existe une possibilité de ne pas être obligé de déposer les mêmes impôts, comme c’est le cas pour ceux qui sont sous le RIF (Régime d’incorporation fiscale).
N’oubliez pas que lorsque vous consultez les obligations qui vous incombent en tant que contribuable, vous devez vous y conformer dans les délais impartis, qui, pour les effets des contribuables dont j’ai parlé, seraient les suivants :
Pour les effets des contribuables et selon le calendrier fiscal que j’ai mentionné ci-dessus, ce serait comme suit :
- Individus. En plus du respect des déclarations mensuelles (du 1er au 17 de chaque mois), vous devez respecter le dépôt de la déclaration annuelle (au cours du mois d’avril) ; si vous êtes salarié. Hacienda remboursera vos impôts dans les cinq jours ouvrables environ une partie de vos impôts dans différents concepts, ainsi que dans le cas des personnes qui sont payées par des honoraires.
- Entités juridiques. Tout comme les particuliers doivent se conformer aux déclarations mensuelles, j’ajoute que dans le cas de ce type de personne lorsqu’il y a des employés doivent déclarer certains impôts dans d’autres plateformes que le SAT. La déclaration fiscale annuelle doit être déposée au plus tard trois mois après la fin de l’année fiscale.
- Les déclarations sont faites sur une base bimestrielle et sont divisées en deux types :
- Déclaration pour la vente exclusive au grand public.
- Déclaration pour les ventes avec facturation et au grand public.
Le RIF est un régime simple qui permet à ceux qui ont une petite entreprise d’être formels, cela inclut les contribuables tels que les particuliers qui exercent des activités commerciales, ainsi que ceux qui vendent des biens ou fournissent des services, étant important d’avoir un titre professionnel.
Les personnes qui relèvent de ce régime doivent s’acquitter des paiements d’impôts suivants :
- Impôt sur le revenu (Impuesto Sobre la Renta (ISR))
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- Impôt spécial sur la production et les services (IEPS), qui, depuis le 1er janvier 2015, font l’objet d’exonérations ou d’avantages fiscaux.
Exigences en matière de déclaration fiscale
Pour éviter toute confusion ou tout événement imprévu, il est essentiel de conserver un ordre correct de votre documentation.
Cela dépendra de votre situation fiscale, il est donc conseillé de veiller à conserver ces documents en un seul endroit, cela facilitera le processus de votre déclaration.
En outre, je vous recommande d’envoyer la plupart des factures de vos fournisseurs à votre courrier électronique, afin que vous puissiez créer un fichier numérique et que les factures qui vous ont été remises uniquement sous forme imprimée puissent être consultées et récupérées sur le portail SAT.
Pour éviter toute confusion ou imprévu, il est essentiel de conserver un ordre correct de votre documentation, cela dépendra de votre situation fiscale, il est donc conseillé de veiller à conserver tous ces documents en un seul endroit, cela facilitera le processus de votre déclaration.
Vous trouverez ci-dessous une liste des exigences en matière de déclaration fiscale :
- Émettre et recevoir des factures avec vérification de l’ICFD, afin qu’elles soient valables.
- Preuve des retenues et des reçus.
- Factures et reçus pour les dépenses personnelles.
- Le code du registre fédéral des contribuables (RFC) et le code unique du registre de la population (CURP), qui peuvent être obtenus auprès des bureaux SAT. (Pour en savoir plus sur le CURP, cliquez ici).
- Le code d’identification électronique confidentiel (CIEC), qui est également fourni par le SAT et, si vous avez un solde créditeur, le code bancaire normalisé (CLABE).
- Les déductions qu’ils ont effectuées sur leurs activités.
- Un livre des dépenses et des recettes.
- Déclarations provisoires d’impôt sur le revenu (ISR) déjà déposées.
- Documents de travail avec lesquels les paiements provisoires ou mensuels de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ont été calculés.
- Impôt sur les actifs (pour les bailleurs de biens immobiliers à usage professionnel).
Comment remplir ma déclaration de revenus ?
Il existe actuellement un outil que tous les contribuables peuvent utiliser :
Dans le menu de « Déclarations>Déclaration annuelle des particuliers 2021 » ou « Déclarations>Déclaration annuelle des particuliers dans le service des déclarations et paiements (DeclaraSAT) ».
Cette plateforme vous aide à préparer votre déclaration de revenus.
Il vous permet de connaître le calcul des impôts que le SAT a automatiquement à partir des déclarations mensuelles que vous avez faites et qui coïncident avec les déclarations que vos fournisseurs ou les entreprises avec lesquelles vous avez dépensé de l’argent ont notifiées au SAT.
Il vous permet également de compléter ou de corriger votre déclaration annuelle par voie électronique, de l’imprimer et de l’envoyer par courrier électronique.
Comment les particuliers remplissent-ils leur déclaration d’impôt ?
Pour les particuliers et les entreprises, la procédure peut se faire dans le même parcours des Déclarations,
En revanche, dans le cas du RIF, qui n’est pas obligé de faire une déclaration annuelle, mais doit faire une déclaration bimestrielle via « Mes comptes », ces démarches sont gratuites et vous devez avoir votre mot de passe électronique ou Fiel à portée de main.
Je vous expliquerai comment accéder à l’itinéraire que j’ai partagé avec vous afin que vous ne vous perdiez pas dans la nouvelle navigation du site Web du SAT.
1. Entrez sur le site du SAT et cliquez sur l’option correspondant au type de contribuable que vous êtes.
2. Cliquez sur le menu « Déclarations » dans le coin supérieur gauche pour entrer.
Le menu « Faits marquants » s’affiche et il y a de fortes chances que vous trouviez l’option dont vous avez besoin, mais si elle n’est pas là, vous pouvez la trouver en allant dans le menu « Annuaires ».
3.1 Dans le cas de « DeclaraSAT », une fois que vous avez cliqué dessus, vous êtes prêt à commencer. N’oubliez pas que si elle est en ligne, vous avez besoin de ce qu’elle spécifie.
3.2 Pour le cas du « Simulador de declaración anual personas 2021 ».
Une fois que vous aurez rempli les données demandées, vous devrez vérifier les différentes options qui vous sont proposées pour calculer votre déclaration fiscale annuelle, principalement : Les déductions personnelles de revenus et de dépenses qui ne sont autorisées que dans le cadre d’une déclaration annuelle.
Gardez à l’esprit que si vous effectuez votre déclaration par le biais de DeclaraSAT, vous devrez déposer le DIOT, contrairement à l’option de Mis cuentas, qui ne sera pas nécessaire.
La liste des éléments déductibles pour la déclaration annuelle de revenus
| Déduction | Exigences |
| Frais médicaux, dentaires et d’hospitalisation | 1. payés pour le contribuable, son époux(se) ou conjoint de fait, ses parents, grands-parents, enfants et petits-enfants. 2. à condition qu’ils n’aient pas perçu pendant l’année un revenu égal ou supérieur à une fois le salaire minimum général de leur zone géographique relevé par an. |
| Frais d’obsèques | Seul le montant qui ne dépasse pas le salaire minimum général de votre zone géographique est relevé par an. |
| Primes d’assurance médicale
| Ils peuvent être à la fois complémentaires et indépendants des services de santé publique.
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| Intérêts réels
| 1. accumulés et effectivement payés au cours de l’année à laquelle correspond la déclaration. 2. Pour les prêts hypothécaires utilisés pour la construction ou la rénovation d’une maison. 3. Ceux destinés au paiement de dettes pour l’acquisition, la construction ou la transformation d’un logement, contractés auprès d’institutions publiques telles que INFONAVIT ou FOVISSSTE, toujours inférieurs à 750 mille unités d’investissement. |
| Dons non monétaires et non rémunérés
| Le montant ne doit pas dépasser 7 % du revenu cumulé ayant servi de base au calcul de l’impôt sur le revenu.
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| Cotisations de retraite complémentaire |
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| Transport scolaire
| Pour les descendants en ligne (enfants, petits-enfants), MAIS seulement si l’école exige que tous les étudiants paient pour le transport. |
| Le montant des incitations fiscales pour :
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Quelles sont les pénalités si je ne déclare pas mes impôts ?
Dans les deux cas, lorsqu’il y a un impôt à payer ou en faveur, il faut le faire pour éviter des problèmes ultérieurs avec vos impôts.
Enfin, nous vous recommandons d’éviter autant que possible les retards dans vos déclarations fiscales afin d’éviter les surcharges, les mises à jour ou les amendes pour l’omission des obligations, n’oubliez pas que pour chaque obligation non remplie il y aura une charge différente à payer.
En cas de non-conformité, l’article 81 du code fédéral des impôts mentionne que les amendes vont de 860 à 10 720 pesos pour chacune des obligations non déclarées.
Si le contribuable est tenu de déposer sa déclaration d’impôt par Internet, mais qu’il la dépose par d’autres moyens, la pénalité varie entre 8 780 et 17 570 pesos.
Il est important de considérer que, même si vous n’avez aucun revenu pendant l’année, vous devez déposer votre déclaration annuelle en zéro.
Je recommande que si vous n’avez plus de revenus pendant une longue période, vous informiez l’ASF de votre suspension d’activité et que, dès que vous devez être à nouveau actif, vous donniez un avis et « repreniez votre activité ».
Tant que vous n’informez pas le SAT que vous n’avez plus de revenus ou une activité spécifique, pour le Secrétaire vos déclarations seront des obligations.
Cette procédure peut être effectuée directement dans les bureaux ou via le site web du SAT.
